限界税率 vs 実効税率

限界税率と実効税率の違い

限界税率とは、課税所得の最後の1ドルに適用される税率、つまり一番上の1ドルが入る税階の税率です。米国の連邦所得税は累進制なので、各税階の中の収入だけがその税階の税率で課税されます。したがって「22%の税階にいる」ことは、収入全体が22%で課税されることを意味しません。22%のしきい値を超えた部分だけが22%で課税されます。

実効税率とは、税額の合計を収入で割った値で、実際に負担した割合を1つのパーセンテージで表したものです。最上位の税階に達する前に、前半の収入はすでに10%や12%といった低い税率で課税されているため、実効税率は常に限界税率より低くなります。年ごとの実際の税負担を比較するときはこの数値を使います。

例：2026年に収入$75,000の独身申告者は、標準控除$16,100を差し引くと課税所得は$58,900になります。最上位の1ドルは22%の税階（限界税率）に入りますが、低い税階を合わせると実効税率は約10%になります。州税とFICAを含めた手取り額は給与計算ツールで、一時金のボーナス税はボーナス税計算ツールで確認できます。

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